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中级经济师（财税）专业练习题
材料：居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子女就读于某小学。2020年张某收入及部分支出如下：
(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。
(2)利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。
(3)每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。
(4)9月份，教师节期间获得全国教学奖，获得教育部颁发的奖金50000元。
(其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除)
根据材料回答97-100题。
1.2020年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额( )万元。
A.30
B.25
C.16
D.27.5
2.张某取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额( )元。
A.6700
B.3560
C.3200
D.8950
3.针对9月份教师节获得的全国教学奖，以下说法正确的是( )。
A.全国教学奖需要缴纳个人所得税
B.全国教学奖不需要缴纳个人所得税
C.教学奖需要缴纳10000元个人所得税
D.教学奖需要缴纳5000元个人所得税
4.张某取得的2020年综合所得应缴纳的个人所得税额( )元。
A.880
B.800
C.890
D.840
参考答案：
1.【答案】A。解析：2020年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额=(10000-5000-2000-1000-1000)×12×3%-330=30(元)。
2.【答案】C。解析：张某取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
3.【答案】B。解析：因为税法规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。所以对教育部颁发的全国教学奖奖金免予征收个人所得税。应缴纳个人所得税为零。因此B项正确。
4.【答案】D。解析：张某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税(10000×12+20000×80%-60000-4000×12)×3%=840(元)。
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