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中级经济师（财税）专业练习题
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。
A.大卫2020年8月4日入境，12月31日离境
B.森迪2020年10月7日入境，次年4月5离境
C.杰克2020年3月1日入境，12月10日离境
D.格瑞斯2020年1月15日入境，5月1日离境
2.下列关于房产税的说法中错误的是( )。
A.露天游泳池是房产税的征税范围
B.从租计征房产税的税率为12%
C.从价计征房产税的税率为1.2%
D.农村居住用房不征收房产税
3.甲企业将价值490万元的房屋与乙企业价值600万元的房屋进行交换，并向乙企业支付了110万元的差价，已知当地契税税率为3%，则甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.490×3%=14.7万元
B.600×3%=18万元
C.110×3%=3.3万元
D.(490+600)×3%=32.7万元
4.下列船舶中，免征船舶吨税的是( )。
A.应纳税额在人民币150元以下的船舶
B.非机动驳船
C.吨税执照期满后36小时内不上下客货的船舶
D.养殖渔船
5.甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售一批商品取得含税价款113000元，另收取包装物租金5000元。已知增值税税率为13%，计算甲公司该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(113000+5000)×13%=15340元
B.113000÷(1+13%)×13%=13000元
C.[113000÷(1+13%)+5000]×13%=13650元
D.[(113000+5000)÷(1+13%)]×13%=13575.22元
参考答案：
1.【答案】C。解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人。选项ABD中的外籍个人在一个纳税年度内累计居住均不满183天，不属于我国居民纳税人。
2.【答案】A。解析：征收房产税的房产，是以房屋形态表现的财产。房屋则是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。露天游泳池不是房产税的征税范围。
3.【答案】C。解析：房屋所有权与土地使用权之间相互交换，以交换的价格差额为计税依据，由多交付货币的一方以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。
4.【答案】D。解析：选项A：应纳税额在人民币50元以下的船舶免征船舶吨税;选项B：非机动驳船按照相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税;选项C：吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。
5.【答案】D。解析：包装物租金作为价外费用应并入销售额计征增值税，价款与价外费用为含税金额，需要进行价税分离。甲公司该笔业务增值税销项税额=[(113000+5000)÷(1+13%)]×13%=13575.22(元)。
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