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中级经济师（财税）专业练习题
1.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年6月销售一批商品取得含税销售额50000元，购进一批原材料价款15000元，已知增值税征收率为3%，计算该企业当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.50000÷(1+3%)×3%=1456.31元
B.50000÷(1+3%)×3%-15000×3%=1006.31元
C.50000×3%=1500元
D.50000×3%-15000×3%=1050元
2.2020年9月甲公司将自产的一辆小汽车用于抵偿债务，该小汽车的生产成本为7万元，同型号小汽车不含税平均售价13万元/辆，不含税最高售价15万元/辆，不含税最低售价9万元/辆;已知消费税税率为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.1×7÷(1-5%)×5%=0.37万元
B.1×13×5%=0.65万元
C.1×15×5%=0.75万元
D.1×9×5%=0.45万元
3.根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是( )。
A.批发烟丝的企业
B.生产木制筷子的企业
C.零售珠宝玉石的企业
D.进口高档手表的企业
4.2020年5月，赵某在某商场的有奖销售活动中，购买价值5000元的洗衣机一台，中奖一台价值2400元的豆浆机，领奖时支付交通费30元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算赵某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.0
B.2 400×20%=480元
C.(2 400-30)×20%=474元
D.(5 000-2 400-30)×20%=514元
5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是( )。
A.公园内的影剧院
B.国家机关出租的房产
C.个人出租的住房
D.高校的学生公寓
参考答案：
1.【答案】A。解析：小规模纳税人销售货物适用简易计税方法按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，含税销售额需要换算为不含税金额，当月应缴纳增值税税额=50000÷(1+3%)×3%=1456.31(元)。
2.【答案】C。解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
3.【答案】D。解析：选项A，烟丝在生产、委托加工和进口环节征收消费税，烟丝批发企业不属于消费税的纳税人;选项B，木制一次性筷子属于消费税的征税范围，木制筷子不征消费税;选项C，珠宝玉石在生产、委托加工和进口环节征收消费税，珠宝玉石的零售企业不属于消费税的纳税人。
4.【答案】B。解析：赵某取得的中奖收入按照“偶然所得”缴纳个人所得税，偶然所得无扣除项目，以收入全额计算应纳税额。
5.【答案】D。解析：选项A，宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，不属于免税范围，应照章征税;选项B，国家机关出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围;选项C，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
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