2022年中级经济师《财税》每日一练
1.位于市区的某企业2019年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
A14万元
B18.2万元
C32.2万元
D39.34万元
2.2018年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税( )。
A.7.5元
B.8元
C.9.5元
D.12.5元
3.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计800万元，其中研究开发经费为500万元。该合同甲、乙餐持份，共应缴纳的印花税为( )。
A.900元
B.1800元
C.2400元
D.4800元
4.由田开采企业2018年10月销0万立方米，取得不含税增值税收入1350000元延期付款利息2260元。假设天然气的资源税税率为10%，该企业2018年10月销售天然气应缴纳的资源税为( )元。
A.135000
B.135359.55
C.135396.55
D.135340.95
5.位于县城的某商贸公司2018年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税的全部售价1020万元，缴纳印花税05万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2014年8月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为( )万元。(增值税釆用简易计税方法计税
A.738.7
B.740.41
C.740.5
D.760.1
1.【参考答案】：A。中公解析：关税以及进口环节的增值税和消婁税不属于城建税的计税依据，应缴纳的城建税(562-102-260)×7%=14(万元)
2.【参考答案】A。中公解析：合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，应补缴印花税=(5000+7500)×1%-5=7.5(元)。
3.【参考答案】：B。中公解析：应纳税额=(800-500)×0.3%0×2=0.18(万元)。
4.【参考答案】B。中公解析：天然气为增值税低税率货物，2019年4月1日起降为9%。应纳税额=【1350000+(1695+2260)/(1+10%)】×10%=135359.55(元)。
5.【参考答案】C。中公解析：销售旧的办公楼需要交增值税=(1020-600)÷(1+5%)×5%=20(万元)，附加税费=20×(5%+3%+2%)=2(万元);因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除，600×(1+4×5%)=720(万元);对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数，可以扣除的金额合计数为720+2+18+0.5=740.5(万元)。
小编推荐：
