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【农业经济】2019中级经济师知识点:投资项目的现金流量
现金流量,是指一个项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数量。这里的“现金”不仅包括各种货币资金,而且还包括项目需要投入的企业拥有的非货币资源的变现价值。
包括:现金流出量、现金流入量、现金净流量。
(一)现金流出量
现金流出量是投资项目所引起的企业现金支出的增加额。
(1)建设投资:固定资产、无形资产、开办费等投资;
(2)流动资金投资:完整投资项目中用于生产经营周转使用的营运资金,也叫垫支流动资金
建设投资和流动资金投资合称:原始总投资;
(3)经营成本,又称付现成本,指为满足生产经营需要而动用现实货币资金支付的成本费用。
(4)各项税款;
(5)其他现金流出。
(二)现金流入量
现金流入量是指投资项目所引起的企业现金收入的增加额
(1)营业收入;
(2)回收固定资产余值;
(3)回收流动资金;
(4)回收固定资产余值与回收流动资金合称回收额。
(三)现金净流量
现金净流量是指一定期间(有时指一年内,有时指投资项目持续的整个年限内)内现金流入量和现金流出量的差额。
流入量>流出量时,净流量为正值
流入量<流出量时,净流量为负值
【例题:多选】回收额包括( )。
A. 营业收入
B. 回收固定资产余值
C. 回收流动资金
D. 流动资金投资
E. 建设投资
【答案】BC
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