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2021年中级会计财务管理考试大纲第五章:资金需要量预测

2021-01-29 14:37:56  

2021中级会计考试大纲已公布,为方便广大考生了解中级会计师考试内容,小编整理了2021年中级会计财务管理考试大纲,以下为详细内容:

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第一节 资金需要量预测

资金的需要量是筹资的数量依据,应当科学合理地进行预测。筹资数量预测的基 本目的,是保证筹集的资金既能满足生产经营的需要,又不会产生资金多余而闲置。

—、因素分析法

因素分析法,又称分析调整法,是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础, 根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求,进行分析调整,来预测资金需 要量的一种方法。因素分析法的计算公式如下:

资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)X ( 1 +预测期销售增长率)

> (1 +预测期资金周转速度增长率)

二、销售百分比法

(一) 基本原理

销售百分比法,将反映生产经营规模的销售因素与反映资金占用的资产因素连接 起来,根据销售与资产之间的数量比例关系,来预计企业的外部筹资需要量。销售百 分比法首先假设某些资产与销售额存在稳定的百分比关系,根据销售与资产的比例关 系预计资产额,根据资产额预计相应的负债和所有者权益,进而确定筹资需求量。

(二) 基本步骤

1. 确定随销售额而变动的资产和负债项目

随着销售额的变化,经营性资产项目将占用更多的资金。同时,随着经营性资产 的增加,相应的经营性短期债务也会增加。

2. 确定有关项目与销售额的稳定比例关系

3. 确定需要增加的筹资数量

外部融资需求量=资产的增加-敏感性负债的增加-预计的收益留存

-敏感性资产的增加+非敏感性资产的增加

-敏感性负债的增加-预计的收益留存

三、资金习性预测法

资金习性预测法,是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金 习性,是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存 关系,可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。

1. 根据资金占用总额与产销量的关系预测

2. 采用逐项分析法预测

以上就是中级会计财务管理考试大纲,各位同学一定要抓紧时间备考,争取2021年一次性拿下中级会计证书!想要了解更多中级会计大纲相关内容,请持续关注本站。中级会计考试网不仅向大家提供考试资讯,更有中级会计师培训课程。点击加入课程学习>>

来源: 中公财经

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