2017年中级会计职称考试已经结束，距2018中级会计师考试报名仅有几个月时间，面对会计行业不断的政策改革，有远见的人已经开始备考了，只有学精知识才能成功应对考试。下面中公会计网小编整理了2018中级会计师考试《财务管理》重点题型，供大家提前参考预习。
单选题
1、甲公司现金部经理决定采用随机模型进行现金余额管理，确定L值应为10000元，估计公司现金流量标准差δ为2000元，持有现金的年机会成本为12.6%，转换成本b为210元，一年按360天计算。则该公司最优回归线R应为( )元。
A.12805.79
B.22164.40
C.1449137.68
D.1467137.68
2、某公司持有有价证券的平均年利率为4%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。
A.0
B.6500
C.13000
D.20000
答案及解析
1、【答案】 B
【解析】 持有现金的日机会成本i=12.6%/360=0.00035
最优回归线R=[3×210×20002/(4×0.00035)]1/3+10000=22164.40(元)。
【知识点】 目标现金余额的确定
2. 【答案】 A
【解析】 现金持有量的上限H=3R-2L=3×9000-2×2000=23000(元)，根据现金管理的随机模型，如果现金量控制在上下限之间，可以不必进行现金与有价证券转换。由于现有现金小于上限，大于下限，所以不需要投资。
【知识点】 目标现金余额的确定
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