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单选题
1、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后( )内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A、2个年度
B、3个年度
C、5个年度
D、8个年度
2、某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A、10
B、12
C、15
D、79
答案及解析
1、【正确答案】 C
【答案解析】 企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】
2、【正确答案】 C
【答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额 =(200+100)×25% =75(万元)，境外已纳税款扣除限额 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴40万元，应补缴的所得税税额=75-20-40=15(万元)。
【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】
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