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单选题
1.某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A、10
B、12
C、30
D、79
2.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以( )。
A、实施免税
B、减按90%计入收入总额
C、减半征收
D、减征30%税款
答案及解析
1.【正确答案】C
【答案解析】该企业汇总纳税应纳税额 =(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。
【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】
2.【正确答案】B
【答案解析】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入减按90%计入收入总额。
【该题针对“加计扣除税收优惠”知识点进行考核】
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