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单选题
1.某批发兼零售的居民企业，2012年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税是( )万元。
A、7
B、7.4
C、7.61
D、8.04
2.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是( )。
A、非银行企业内营业机构之间支付的利息
B、未投入使用的房屋的折旧
C、房屋财产保险缴纳的保险费
D、企业实际发放的合理的工资、薪金
答案及解析
1.【正确答案】 D
【答案解析】 应纳企业所得税=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(万元)
【该题针对“企业所得税的核定征收”知识点进行考核】
2.【正确答案】 A
【答案解析】 选项B，未投入使用的房屋计提折旧，准予税前扣除;选项C，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除;选项D，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】
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