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《经济法》练习题
1.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式提供有形动产租赁服务的，其增值税纳税义务发生时间为( )。(2020年)
A.交付租赁物当天
B.书面合同约定的收款日期当天
C.租赁合同履行完毕当天
D.收到预收款当天
2.某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为13%，则进口该商品由海关代征增值税为( )万元。
A.39
B.48
C.63
D.35.7
3.2019年1月，某汽车生产企业进口发动机配件一批，成交价格75万元，运抵我国海关前发生运输费3万元、保险费2万元。该汽车配件的进口关税税率为10%，该汽车生产企业进口发动机配件应纳增值税为( )万元。
A.14
B.14.59
C.14.4
D.11.44
4.某商场是增值税一般纳税人，2019年12月，该商场进口电脑一批，成交价格为20万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元，电脑从海关运至商场支付运费1万元，已知关税税率为20%，则该商场进口环节应缴纳增值税( )万元。
A.3.84
B.4
C.3.9
D.4.99
5.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。甲公司该笔业务应缴纳进口环节增值税为( )万元。
A.18.56
B.20.42
C.16.16
D.7.6
参考答案
1.【答案】D。纳税人销售租赁服务采用预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款当天。
2.【答案】A。解析：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)，由海关代征增值税=(140+70)÷(1-30%)×13%=39(万元)。
3.【答案】C。金银首饰以旧换新业务，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额。计算销项税额的销售额=(226+16.95)÷(1+13%)=215(万元)。
4.【答案】C。解析：进口货物的关税完税价格包括运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等，不包括运抵我国海关后发生的费用;该商场进口环节应缴纳增值税=(20+5)×(1+20%)×13%=3.9(万元)。
5.【答案】C。解析：甲公司进口空调应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(113+11.3)×13%=16.16(万元)。
