单选题
1、某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2012年12月该公司向客户运输天气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为( )万元。
A、334.95
B、184.95
C、91.35
D、93.6
2、下列关于增值税电子发票的说法中，正确的是( )。
A、增值税电子发票可以是专用发票也可以是普通发票
B、增值税电子发票是电子版的，不可以自行打印版式文件
C、增值税电子发票的发票代码是11位
D、发票号码是8位
答案与解析
1、 【答案】D
【解析】试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
2012年12月发生的销项税额为3000×11%+50/(1+11%)×11%=330+4.95=334.95(万元);当期可低扣的进项税额为150万元，应纳税额为334.95—150=184.95(万元);当期实际税负为184.95/[3000+50/(1+11%)]=6.07%,超过了3%的标准。
该管道运输公司2012年12月实际应缴纳的增值税为[3000+50/(1+11%)]×3%=91.35(万元);可申请办理即征即退的增值税为184.95—91.35=93.6(万元)。
2、 【答案】D
【解析】增值税电子发票是普通发票，选项A错误。增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，选项B错误。增值税电子普通发票的发票代码为12位，选项C错误。
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