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多选题
1.资产负债表债务法下，下列说法中正确的有( )。
A、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
B、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
C、满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示
D、合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销
2.甲、乙是母子公司关系，2009年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为200万元，内部售价为300万元，2009年末乙公司尚未出售这批存货，期末该批存货的可变现净值为240万元，乙公司计提了60万元的存货跌价准备，所得税税率为25%，假设不考虑其他条件，在合并报表中下列选项不正确的有( )。
A、递延所得税资产25万元
B、递延所得税负债15万元
C、递延所得税资产10万元
D、递延所得税负债40万元
答案及解析
1.【正确答案】 ABCD
【该题针对“所得税的列报”知识点进行考核】
2.【正确答案】 ABD
【答案解析】 在合并报表中应确认的递延所得税资产=(100-60)×25%=10(万元)。
【该题针对“合并财务报表中递延所得税的处理”知识点进行考核】
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