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多选题
1.企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有( )。
A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B、非同一控制下的合并中，被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异
C、计提资产减值准备产生的暂时性差异
D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
2.“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有( )。
A、资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
B、资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
C、负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
D、负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
答案及解析
1.【正确答案】 CD
【答案解析】 选项A，根据准则规定，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增其他综合收益，由此确认的递延所得税负债也应调整其他综合收益;选项B，非同一控制下的合并中，被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异不调整所得税费用。
【该题针对“所得税费用的确认和计量(综合性)”知识点进行考核】
2.【正确答案】 AD
【答案解析】 选项A和D产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】
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