单选题
1.甲公司为扩大生产规模，2014年3月份对一条生产线进行改造，该生产线的账面原值为400万元，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0，已使用2年，已计提折旧160万元，未计提减值准备;改造时发生相关支出72万元，涉及被替换部分的账面原值为100万元，9月末生产线改造完成达到预定可使用状态，则甲公司2014年9月份改造后固定资产的入账价值为( )万元。
A.312
B.220
C.224
D. 252
2.甲公司2015年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2015年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，将来实际支付时可予税前扣除的金额为300万元，其余的100万元不允许税前扣除，则2015年12月31日应付职工薪酬的计税基础为( )万元。
A.100
B.400
C.300
D.0
答案及解析
1. 【答案】 D
【解析】 甲公司2014年9月份改良后固定资产入账价值=(400-160)+72-(100-100/5×2)=252(万元)。
【知识点】 固定资产的初始计量
2. 【答案】 A
【解析】 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。应付职工薪酬的计税基础=400-300=100(万元)。
【知识点】 负债的计税基础
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