多选题
1、下列有关资产、负债计税基础的表述中，正确的有( )。
A、企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0
B、企业因债务担保确认了预计负债500万元，税法规定该支出不允许税前扣除，则该项预计负债的计税基础为0
C、企业对持有的账面余额为460万元的原材料计提了存货跌价准备70万元，则该原材料的计税基础为460万元
D、企业确认应付职工薪酬200万元，税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元，剩余部分在以后期间也不允许税前扣除，则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元
2、下列各项金融资产的处理中，应确认投资收益的有( )。
A、可供出售金融资产(股票)在持有期间确认的现金股利收益
B、可供出售金融资产(债券)在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入
C、持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入
D、交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额
答案及解析
1、【正确答案】 ACD
【答案解析】 选项B，计税基础为500万元。企业因债务担保确认的预计负债，实际发生时，税法也是不允许税前扣除的，所以计税基础=账面价值500-预计未来期间税前可以扣除的金额0=500(万元)。
【该题针对“资产计税基础的计算”知识点进行考核】
2、【正确答案】 ABC
【答案解析】 交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额应计入公允价值变动损益。
【该题针对“交易性金融资产的持有”知识点进行考核】
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