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单选题
1、2015年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为1000万元。2016年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司900万元;甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2015年度财务报告批准报出日为2016年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2015年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为( )万元。
A.7.5
B.67.5
C.10
D.90
2、下列项目应计入固定资产成本的是( )。
A.企业按规定使用安全生产储备支付的安全技能培训支出
B.基本生产车间固定资产发生的日常修理费用
C.建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失
D.经营租入固定资产发生的改良支出
答案及解析
1、【答案】 B
【解析】 该事项对甲公司2015年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额=(1 000-900)×(1-25%)×(1-10%)=67.5 (万元)。
【知识点】 递延所得税
2、【答案】C
【解析】选项A，直接冲减“专项储备”科目;选项B，计入管理费用;选项D，经营租入固定资产发生的改良支出，应通过“长期待摊费用”科目核算。
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