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计算分析题
1、(1)【答案】 经济订货批量= [(2×3600×72)÷4]1/2=360(件)
(2)【答案】 最小存货成本=(2×3600×72×4)1/2=1440(元)
(3)【答案】 每年订货次数=3600/360=10(次)
(4)【答案】 交货期内的平均每天需要量=3600/360=10(件)
(5)【答案】 如果延迟交货1天，则交货期为10+1=11(天)，交货期内的需要量=11×10=110(件)，概率为0.25
如果延迟交货2天，则交货期为10+2=12(天)，交货期内的需要量=12×10=120(件)，概率为0.1
如果延迟交货3天，则交货期为10+3=13(天)，交货期内的需要量=13×10=130(件)，概率为0.05
①保险储备B=0时，再订货点R=10×10=100(件)
S=(110-100)×0.25+(120-100)×0.1+(130-100)×0.05=6(件)
TC(S，B)=6×5×10+0×4=300(元)
②保险储备B=10时，再订货点R=100+10=110(件)
S=(120-110)×0.1+(130-110)×0.05=2(件)
TC(S，B)=2×5×10+10×4=140(元)
③保险储备B=20时，再订货点R=100+20=120(件)
S=(130-120)×0.05=0.5(件)
TC(S，B)=0.5×5×10+20×4=105(元)
④保险储备B=30时，再订货点R=100+30=130(件)
S=0
TC(S，B)=30×4=120(元)
通过比较得出，最合理的保险储备为20件，再订货点为120件。
2、
(1)【答案】 经营现金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)
(2)【答案】 经营现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)
(3)【答案】 现金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)
(4)【答案】 由于现金余缺小于0，故需要向银行借款。
设借款数额为x，则有：
X(1-10%)=5000+9700=14700，解之得：x=16333.33(元)
考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为17000元。
借款的实际利率=10%/(1-10%)=11.11%
(5)【答案】 现金月末余额=17000-9700=7300(元)
3、【答案】 收益增加 =(79200-72000)×(5-4)=7200(元)
(1)【答案】 原信用政策下应收账款占用资金应计利息 =360000/360×30×4/5×10%=2400(元)
(2)【答案】 新信用政策下：
平均收现期=10×20%+20×30%+30×50%=23(天)
应收账款占用资金应计利息=396000/360×23×4/5×10%=2024(元)
(3)【答案】 改变信用政策后应收账款占用资金应计利息增加=2024-2400=-376(元)
(4)【答案】 改变信用政策后存货占用资金应计利息增加
=(11000-10000)×4×10%=400(元)
(5)【答案】 改变信用政策后收账费用增加 =2850-3000=-150(元)
(6)【答案】 改变信用政策后坏账损失增加 =5400-6000=-600(元)
(7)【答案】 改变信用政策后现金折扣成本增加
=396000×20%×2%+396000×30%×1%=2772(元)
(8)【答案】 改变信用政策后税前损益的增加
=7200-(-376)-400-(-150)-(-600)-2772
=5154(元)
(9)【答案】 由于改变信用政策后增加了企业的税前损益，因此，企业应该采用新信用政策。
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