中级会计实务题库——单选题
1.(单选题)
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2×18年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为15%，已知自2×19年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。2×18年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元;年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定2×18年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2×18年确认的所得税费用为( )万元。
A. 660
B. 1 060
C. 675
D. 627
参考答案:C
2.(单选题)
甲公司适用的所得税税率为25%，2019年实现利润总额1 200万元，本年转回应纳税暂时性差异150万元，发生可抵扣暂时性差异50万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2019年应交所得税为( )万元。
A. 250
B. 350
C. 325
D. 275
参考答案:B
