中级会计实务题库——单选题
1.(单选题)
B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2×18年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2×20年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为( )万元。
A. 7.5
B. 20
C. 12.5
D. -7.5
参考答案:A
2.(单选题)
2X11年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2X11年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元
A. 120
B. 140
C. 160
D. 180
参考答案:B
