考察知识点
第十三章 固定资产递延所得税的确认和计量
单项选择题
1.A公司于2017年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4 200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2019年12月31日该项固定资产的计税基础为( )万元。
A.3 920
B.3 658.67
C.280
D.0
1.【答案】B。解析：该项固定资产2018年12月31日的计税基础=4 200-4 200×2/30=3 920(万元)，2019年12月31日的计税基础=3 920-3 920×2/30=3 658.67(万元)。
会计实务分录
1.出售以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
借：银行存款等
投资收益(借方差额)
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动(或借方)
投资收益(贷方差额)
2.长期股权投资成本法的账务处理
①被投资单位宣告发放现金股利
借：应收股利
贷：投资收益
②资产负债表日计提减值准备
借：资产减值损失
贷：长期股权投资减值准备
