2020年中级会计师备考已经开始，为了帮助广大考生查缺补漏，中公财经小编为大家整理了2020中级会计《中级会计实务》练习题第十五章：所得税（1）。下面，让我们一起来做中级会计实务模拟试题吧，希望大家都能取得令自己满意的成绩!
1.(单选题)
A公司适用的所得税税率为25%，为开发新技术2017年发生研发支出1 800万元，其中资本化部分为1 000万元。2017年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同。2017年年末A公司有关该无形资产所得税的会计处理，表述不正确的是( )。
A. 资产账面价值为950万元
B. 资产计税基础为1 425万元
C. 可抵扣暂时性差异为475万元
D. 应确认递延所得税资产118.75万元
参考答案:D
2.(单选题)
甲公司2017年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。甲公司因该事项产生的暂时性差异为( )。
A. 0 B. 可抵扣暂时性差异100万元
C. 应纳税暂时性差异100万元
D. 不确定
参考答案:A
3.(单选题)
甲公司适用的所得税税率为25%，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2016年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2017年实际发生保修费用400万元，在2017年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2017年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年甲公司有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是( )。
A. 2017年年末预计负债账面价值为700万元
B. 2017年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
C. 2017年“递延所得税资产”发生额为50万元
D. 2017年应交所得税为400万元
参考答案:D
以上就是中公财经小编为大家整理的2020中级会计《中级会计实务》练习题第十五章：所得税（1），因2020年新大纲暂未发布，以上内容均为2019年复习材料。希望小编为大家总结的这些中级会计实务练习题对大家有所帮助，想要获得更多中级会计师考试模拟试题，可持续关注中级会计考试网。
