2020年中级会计师备考已经开始，为了帮助广大考生查缺补漏，中公财经小编为大家整理了2020中级会计《中级会计实务》练习题第十五章：所得税（3）。下面，让我们一起来做中级会计实务模拟试题吧，希望大家都能取得令自己满意的成绩!
1.(单选题)
企业发生下列交易或事项，产生暂时性差异的是( )。
A. 支付税收滞纳金
B. 支付销货方违约金
C. 计提坏账准备
D. 计提固定资产折旧
参考答案:C
2.(单选题)
甲公司适用的所得税税率为25%，其2017年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元;收到与资产相关的政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2017年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产和负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2017年所得税的会计处理中，不正确的是( )。
A. 所得税费用为900万元
B. 应交所得税为1 700万元
C. 递延所得税负债为40万元
D. 递延所得税资产为400万元
参考答案:A
3.(单选题)
A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25%。2017年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的)，2017年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有可供出售金融资产公允价值当期下降200万元(属于暂时变动)，因当年年末发生重组业务产生辞退福利确认应付职工薪酬400万元(税法规定未来实际发生时才允许税前扣除)，上期计提的存货跌价准备于2017年转回800万元，除此外未发生其他暂时性差异，则A公司2017年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为( )。
A. 借方50万元、借方250万元
B. 贷方50万元、借方250万元
C. 借方250万元、借方50万元
D. 贷方250万元、借方50万元
参考答案:B
以上就是中公财经小编为大家整理的2020中级会计《中级会计实务》练习题第十五章：所得税（3），因2020年新大纲暂未发布，以上内容均为2019年复习材料。希望小编为大家总结的这些中级会计实务练习题对大家有所帮助，想要获得更多中级会计师考试模拟试题，可持续关注中级会计考试网。
