财务管理知识点
第九 纳税管理概述
(一)纳税管理
| 含义 | 企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为 |
| 目标 | 规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险 |
(二)纳税筹划
| 含义 | 在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动 |
| 外在表现 | 降低税负（少交）、延期纳税（晚交） |
(三)纳税筹划的原则
1. 合法性原则：首要原则
2. 系统性原则：整体性原则、综合性原则
3. 经济性原则：成本效益原则
4. 先行性原则：筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前
(四)纳税筹划方法
1. 减少应纳税额
(1)利用税收优惠政策：免税、减税、退税、税收扣除、税率差异、分劈技术、税收抵免
(2)转让定价筹划法
2. 递延纳税，使应纳税额的现值减小：采取有利的会计处理方法(存货计价方法、固定资产折旧方法等)
