计算分析题
1.ABC 公司 2006 年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为 50～60 万元，其中，年末余额已预定为 60 万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为 10 万元的倍数，年利息率为 6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006 年该公司无其他融资计划。
ABC 公司编制的 2006 年度现金预算的部分数据如下表所示：
2006 年度 ABC 公司现金预算 金额单位：万元
| 项目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 全年 |
| 期初现金余额 | 40 | * | * | * | (H) |
| 经营现金收入 | 1010 | * | * | * | 5536.3 |
| 可运用现金合计 | * | 1396.30 | 1549 | * | (I) |
| 经营现金支出 | 800 | * | * | 1302 | 4353.7 |
| 资本性现金支出 | * | 300 | 400 | 300 | 1200 |
| 现金支出合计 | 1000 | 1365 | * | 1602 | 5553.7 |
| 现金余缺 | （A） | 31.3 | -37.7 | 132.3 | * |
| 资金筹措及运用 | 19.7 | (F) | -72.3 | * | |
| 加：短期借款 | (C) | -20 | |||
| 减：支付短期借款利息 | (D) | 0.3 | 0.3 | * | |
| 购买有价证券 | -90 | (G) | * | ||
| 期末现金余额 | (B) | (E) | * | 60 | (J) |
要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值(除“H”和“J”项外，其余各 项必须列出计算过程)。
推荐阅读：
| 您可以点击加入>>>18年中级会计交流①群 568282720 |
| 您也可以了解更多课程>>>拿证必备 |
获取更多会计报考资讯，备考资料，模拟试题请关注中公会计新浪微博、官方微信主页：
| 微博：@中公会计 | 微信：中公会计 |
|---|---|
 |
 |
