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2020年中级会计财务管理考试知识点:最佳现金持有量的存货模式

2019-11-13 17:32:52  

2020年中级会计职称考试已经开始备考了,你知道中级会计财务管理考试经常涉及哪些知识点吗?下面,中公财经小编为大家整理了2020年中级会计财务管理考试知识点:最佳现金持有量的存货模式,希望对备考中级会计的考生有所帮助。

最佳现金持有量的存货模式

1. 基本思路

(1)假设现金使用量是均衡的,企业每次变现固定金额(相当于“批量”)的有价证券换取现金,每当现金消耗完毕后,立即按固定金额变现下一批有价证券。

(2)企业持有现金将承担机会成本(类似于存货的“变动储存成本”),即丧失的有价证券投资收益;企业变现有价证券将发生交易成本(类似于存货的“变动订货成本”),每次交易成本是固定的(与每次转换量无关)。

(3)在一定时期现金使用量确定的前提下,每次以有价证券转换回现金的金额(批量)越大,企业平时持有的现金量越高,机会成本越高,但转换次数(批次)越少,交易成本越低;反之亦然。

(4)最佳现金持有量是使机会成本与交易成本之和达到最小值(或使二者相等)的每次有价证券转换量。

2. 模型构建

(1)相关成本

=交易成本+机会成本

(3)最佳有价证券交易次数=一定期间的现金需求量/最佳现金持有量

(4)最佳有价证券交易间隔期(天数)=360/最佳有价证券交易次数

(5)最优现金总成本

=最佳现金持有量×机会成本率

以上就是中公财经小编为大家整理的了2020年中级会计财务管理考试知识点:最佳现金持有量的存货模式,因2020年中级会计职称考试教材和大纲暂未公布,以上中级会计财务管理知识点来源于2019年内容,大家可先行学习,提前掌握知识点。想要了解更多中级会计实务备考资料,可持续关注中级会计考试网

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来源: 中公财经

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