2020年中级会计财务管理考试知识点:可转换债券发行条件

2020年中级会计职称考试已经开始备考了，你知道中级会计财务管理考试经常涉及哪些知识点吗？下面，中公财经小编为大家整理了2020年中级会计财务管理考试知识点：可转换债券发行条件，希望对备考中级会计的考生有所帮助。

可转换债券发行条件

1. 上市公司发行可转换债券，除了应当符合增发股票的一般条件之外，还应当符合以下条件：

(1)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据;

(2)本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%;

(3)最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。

2. 上市公司发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开增发股票的一般条件之外，还应当符合的规定包括：

(1)公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元;

(2)最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息;

(3)最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息;

(4)本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额等;

(5)分离交易的可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债券持有人一次回售的权利;

(6)所附认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价和前1个交易日的均价;

(7)认股权证的存续期间不超过公司债券的期限，自发行结束之日起不少于6个月;

(8)募集说明书公告的权证存续期限不得调整;

(9)认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权，行权期间为存续期限届满前的一段期间，或者是存续期限内的特定交易日。

以上就是中公财经小编为大家整理的了2020年中级会计财务管理考试知识点：可转换债券发行条件，因2020年中级会计职称考试教材和大纲暂未公布，以上中级会计财务管理知识点来源于2019年内容，大家可先行学习，提前掌握知识点。想要了解更多中级会计实务备考资料，可持续关注中级会计考试网。