新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。下面，中公会计小编整理了个税改革常见问题，供大家参考!
我有扣除项,如何让税务部门知晓?
答:通过填写《个人所得税专项附加扣除信息表》。
个人有几种办理途径?
答:两种:一是由单位代扣;二是自行申报办理
《个人所得税专项附加扣除信息表》包含什么信息?
答:纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》,包括姓名、身份证号等个人基本信息,收入情况、三险一金、累计专项附加扣除等
如何获取纸质《个人所得税专项附加扣除信息表》?
答:有三种方式:1、可就近到任一办税服务厅,领取已经印制好的信息表格;2、在单位领取;3、可登录税务总局或各省、市税务机关官网,下载表格电子版并自行打印出来。
纸质填表比较麻烦,如何直接填写电子版?
答:可向单位索要,或者在国家税务总局官网、个人所得税APP端填写。
我选择单位代扣,填写好表格后,是否需要其他流程?
答:填写好的纸质表格可以提交给单位,同时将电子模板内容打印,经员工签字、单位盖章后留存备查
计税以年为单位综合,工薪族每月如何缴个税?
答:采用累计扣税法,公式为累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
工薪族每月预扣预缴税款相加,是否为年度最终缴纳税款?
答:对于大部分只有一处工资薪金所得的工薪族,纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款,因此无须再办理自行纳税申报、汇算清繳。
专项扣除
孩子在国内幼儿园上学,需要保存明些资料?
答:不需要
孩子上学放寒暑假,能否享受连续扣除?
答:可以。
孩子因病休学但学籍继续保留期间,能否享受扣除?
答:可以。
孩子在境外上学,能否享受扣除?
答:可以。
孩子已满3岁,由于身体或其他原因没上幼儿园,能否享受扣除?
答:可以。
子女在国内上学需要留存凭证吗?
答:不需要。
孩子在境外上学,需要保存哪些资料?
答:境外学校录取通知书以及留学签证等相关教育资料。
关于子女教育的补充：
1.子女年满3周岁就可以扣除子女教育专项附加，此时，不论是否在幼儿园学习
2.子女中国境内和在境外接受全日制学历教育和学前教育，都可以扣除子女教育专项附加。
3.子女不管接受民办还是公办全日制学历教育和学前教育，都可以扣除子女教育专项附加
4.子女接受全日制学历教育和学前教育，不管是否毕业，都可以扣除子女教育专项附加。
5.每个子女，每月可扣除1000元，不限定个数。如果有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。比如，有3个子女，则每月可以扣除3000元，以此类推。
享受大病医疗支出扣除,需要哪些凭证?
答:患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件,或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。
大病医疗支出能否按月享受扣除?
答:不可以,大病医疗支出按年享受扣除。
明年(2019年)生病支付的大病医疗费用何时可以办理?
答:2020年。
关于大病医疗的补充：
1.对大病范围没有界定，比如日常感冒发生的与基本医保相关的医药费用支出，都包含在内。
2.本人或配偶发生的大病医疗支出，既可以由纳税人本人扣除，也可以由配偶扣除;对未年子女发生的大病医疗支出，可以由父母双方选择在其中一方扣除。
3.大病医疗支出扣除限额(80000元)是在超过起扣线(15000元)的部分，如个人负担是60000元，就可扣除45000元。
明年(2019年)1月1日起,A开始偿还首套房房货,25年还清,25年内都能享受扣除吗?
答:不能,扣除期最长不超过240个月。
享受房货利息扣除,需要保存哪些资料?
答:留存住房货款合同、贷款还款支出凭证。
商业银行或住房公积金个人住房货款是否都能扣除?
答:可以。
关于住房贷款的补充：
1.首套住房贷款，是指购买住房享受首套或首次贷款利率的住房贷款，只要办理贷款的银行确认是首套住房即可。如果您难以确定自己的住房贷款是否符合扣除条件，可以通过查阅贷款合同(协议)，或者向办理贷款的银行、住房公积金中心咨询等方式确认。
2.购买非主要工作城市首套住房贷款支出，可以扣除。只要购买中国境内住房，符合条件都可以按规定扣除。
3.2019年前购买的首套住房贷款支出，可以扣除，只要在2019年度(含)以后，实际发生贷款利息支出。
4.住房贷款利息和住房租金两项扣除政策，不能同时享受。比如，如果纳税人在户籍所在地有首套住房贷款，而在工作所在城市产生住房租金，可自己选择其一来抵扣。
要享受房租扣除，需要保存哪些资料?
答：住房租赁合同或协议等。
在主要工作的城市有房，为方便上班租房，能不能抵扣房租?
答：不能。
关于住房租金的补充：
1.一个月同时租住两处住房的，也只能扣除1500/1100/800元，不能叠加享受。
2.员工宿舍：如果个人不付费，不得扣除;如果本人付费，可以扣除。
3.对于为外派员工解决住宿问题的，不应扣除住房租金。对于外派员工自行解决租房问题的，对于一年内多次变换工作地点的，个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息，允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。
4.一个纳税年度内，纳税人本人及配偶已选择了住房租金扣除，其发生的每月1000元住房贷款利息专项支出，不得扣除。
独生子女赡养老人的支出是否需要留存凭证?
答:不需要。
兄弟三人，赡养老人的支出是否需要留存凭证?
答：需签订书面分摊协议。
兄弟三人，每月赡养老人分摊扣除额度可否为1200元、400元、400元?
答：不可以。每人分摊的额度不可以超过1000元/月
关于赡养老人的补充：
1.父母中有一位年满60周岁的，纳税人可以按照规定标准扣除。
2.父母都年满60周岁的，也是2000元的扣除额度，不叠加计算。
3.赡养的老人只要年满60 周岁(含)，即使没有退休或还有工作收入，都能扣除。
4.配偶的父母没有纳入赡养老人专项附加扣除政策。
5.赡养的老人，兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，不管怎么分配，每人分摊的额度不能超过每月1000元。如：在多子女情况下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或丧失劳动力的情况，工作的1个子女也只能按50%扣除。
继续教育扣除需要哪些凭证?
答：相关职业资格继续教育证书，技能人员、专业技术人员职业资格证书等。
关于继续教育小编在此做出补充：
1.学历(学位)继续教育与职业资格继续教育可以同时享受。
2.技能人员和专业技术人员职业资格的具体范围，要以人力资源社会保障部于2017年9月12日发布的《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》(人社部发〔2017〕68号)文件中附件《国家职业资格目录(共计140项)》为准，后续有更新文件，按照更新目录为准。
3.一个纳税年度同时取得多个专业技术人员职业资格证书，继续教育扣除只能享受按年扣除3600 元，不能叠加享受，因为多个职业资格继续教育不可同时享受。
4.学历(学位)教育，最后没有取得学历(学位)证书也可享受继续教育扣除，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。
5.48个月后，换一个专业就读(属于第二次继续教育)，可以重新按第二次参加学历(学位)继续教育扣除，还可以继续扣48个月。
6.2019年1月1 日前取得职业资格不能否享受政策扣除，因专项附加扣除政策从2019 年1月1 日开始实施。
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