中公财经 中公财经

中级会计职称
 

2017年《中级会计实务》答疑部分解析

2017-07-21 13:25:41  

1. 教材第105页第5行中(【例7-4】),乙公司非货币性资产交换取得仓库,是否要考虑不动产分期抵扣政策?如果考虑,乙公司的核算是否应改为:

借:固定资产 1 023 500

应交税费—应交增值税(进项税额) 75 900

应交税费—待抵扣增值税 50 600

贷:长期股权投资 1 050 000

银行存款 100 000

解答:根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》要求,一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产,应当自取得之日起分2年从销项税额中抵扣。但本题没有明确具体取得日期,因此没有进行分期抵扣。

但如果符合分2年抵扣的有关要求,乙公司的会计分录为:

借:固定资产 1 023 500

应交税费—应交增值税(进项税额) 75 900

应交税费—待抵扣增值税 50 600

贷:长期股权投资 1 050 000

银行存款 100 000

2. 请问自行建造的以公允价值计量的投资性房地产,是以建设成本确认成本,在期末调整公允价值变动吗?

解答: 采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量的企业,对于在建投资性房地产(包括企业首次取得的在建投资性房地产),如果其公允价值无法可靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能够持续可靠取得的,应当以成本计量该在建投资性房地产,其公允价值能够可靠计量时或其完工后(两者孰早),再以公允价值计量。

3. 教材第100页第18行中,视同转让应缴纳的营业税是否应该删除?

解答:应删除“营业税”。

2017年中级会计职称考试冲刺120天

中级会计考试必备的时间管理指导

2017年中级会计职称职考生复习指导

您可以点击加入>>>【中级会计职称交流③群】:  418761079,群内会不定时发布中级会计职称考试相关资料,群主还会每天督促大家学习,发送每日一练相关试题,助力学员备考2017年会计中级职称考试

 

获取更多会计报考资讯,备考资料,模拟试题请关注中公会计新浪微博官方微信主页:

微博:@中公会计 微信:中公会计

来源: 中级会计考试

上一篇 中级会计实务科目特点简述
下一篇 2021年《中级会计实务》重要知识点:借款费用的核算
联系我们
注:本站稿件未经许可不得转载,转载请保留出处及源文件地址。
扫描二维码 进群即可领取中级会计备考资料

2023年中级会计职称
备考资料包快捷领取通道

 
 
关闭弹框
提交成功!
近期我们会联系您,请注意接听
微信扫码
加中级会计学习交流群
二维码
进群即可领备考资料包并通知考试时间
 

推荐活动

查看更多
换一批
电话 咨询 课程 APP
 
 

选择分校

全国 北京 广东 山东 江苏 上海 浙江 河南 四川 山西 河北 湖北 安徽 湖南 福建 陕西 辽宁 重庆 云南 江西 广西 天津 吉林 内蒙古 黑龙江 海南 贵州 青海 甘肃 新疆 宁夏 西藏
 

选择项目

国内财经证书domestic

初级会计职称 税务师 初级经济师 中级经济师 高级经济师

国际财经证书international

CMA

金融相关证书finance

证券从业 基金从业 期货从业 银行从业