不忘初心，方得始终。2021年中级会计备考希望大家能够通过自己坚持不懈的努力学习，收获自己理想的成绩!中级会计考试网小编为大家整理了中级会计实务预习阶段知识点：所得税会计通用解题思路，快来看看吧!
知识点：所得税会计通用解题思路
| （目标是利润表所得税费用，所得税费用包括当期所得税和递延所得税） |
| 1.对企业当期利润总额进行纳税调整→将其调整为当期应纳税所得额→乘以适用的所得税税率→计算确认当期应交所得税→作为当期所得税 |
| 2.从资产负债表出发→比较资产（负债）账面价值和计税基础→确定应纳税暂时性差异（可抵扣暂时性差异）→根据期末应有余额和期初余额计算应确认或转销的递延所得税负债或递延所得税资产金额→作为递延所得税 |
| ◇值得注意的是，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税以及与企业合并相关的递延所得税，不计入所得税费用。 |
| 确认当期所得税费用 | 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 |
| 确认递延所得税负债 | 借：所得税费用 （商誉、资本公积或其他综合收益） 贷：递延所得税负债 |
| 确认递延所得税资产 | 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 （商誉、资本公积或其他综合收益） |
以上就是中级会计考试网小编为大家整理的中级会计实务知识点：所得税会计通用解题思路，想要了解更多中级会计实务相关内容，就请每天关注本站，小编会经常为大家更新。中级会计考试网不仅向大家提供中级会计考试资讯，更有中级会计证书培训精彩课程，查看中级会计师培训课程，点击加入>>中级会计备考交流群，群内会每日分享资讯及备考资料哦！
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