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知识点：特殊项目的计税基础和暂时性差异
特殊项目 |
账面价值 |
计税基础 |
| 广告费业务宣传费支出 | 计入当期损益，账面价值＝0（尚未支付时做负债考虑） | 不超过当年销售收入15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除；计税基础＞0 |
| 可结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减 | 由于根据税法规定，使企业将来可以少缴税，因此虽然无税会差异，但是视同可抵扣暂时性差异 | |
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