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知识点：递延所得税资产确认和计量
差异 |
项目 |
具体规定 |
| 可抵扣暂时性差异 | 谨慎确认 | 确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时，应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 |
| 关注问题 | 对于按照规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 | |
| 不予确认 | 企业发生的某项交易或事项不属于企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 | |
| 计量 | 1.以转回期间适用的所得税税率计量；2.不要求折现；3.期末应对递延所得税资产账面价值复核 |
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