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2021中级会计实务知识点：递延所得税负债的计量

1.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

2.无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债不要求折现。

3.计算公式

(1)递延所得税负债期末余额=期末应纳税暂时性差异×转回期间所得税税率

(2)递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

判断题

1.在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当期适用的所得税税率。( )。

1.【答案】×。解析：应当采用未来转回期间适用的所得税税率。