单项选择题
1.甲公司自 2013 年 2 月 1 日起自行研究开发一项专利技术，当年发生研究费用 200万元;开发阶段符合资本化条件前发生的支出为 300 万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为 800 万元，2014 年 4 月 2 日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权预计使用年限为 10 年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的优惠条件。甲公司 2014 年末因该项无形资产产生的暂时性差异为( )万元。
A.600
B.300
C.370
D.500
答案与解析
1.【答案】C。解析：暂时性差异=(800×150%-800×150%÷10×9/12)-(800-800÷10×9/12)=370(万元)
注：由于上述自行开发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额，也不影响会 计利润，故不确认相关的递延所得税资产。
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