2018年中级会计职称考试备考已经开始了，中公会计小编建议打算备考中级会计职称考试的考生边看教材边配合章后习题，便于你理解教材。下面是中公会计小编为你整理的《中级会计实务》第十六章 所得税 章后习题。
单项选择题
1.某企业 2012 年因关联方债务担保确认了预计负债 600 万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前 扣除。2012 年末该项预计负债的产生的暂时性差异为( )万元。
A.600
B.0
C.300
D.无法确定
答案与解析
1.【答案】B。解析： 计税基础=账面价值 600 万元-可从未来经济利益中扣除的金额 0=600(万元)，所以该项预计负债的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异。
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