多选题
1.下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有( )。
A.企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债 1 000 万元
C.企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为 100 万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的 150%摊销
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款 500 万元
答案与解析
1.【答案】BD。解析： 选项 A，税法不认可交易性金融资产在持有期间公允价值的变动，所以此变动不计入应纳税所得额，因此计税基础与账面价值不相等;选项
B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定不允许税前扣除，所以预计负债的计税基础=0，即计税基础=账面价值;选项 C，账面价值为 100 万元，计税基础=100×150%=150，计税基础与账面价值不相等;选项 D，税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期应纳税所得额， 因此预收账款的账面价值等于计税基础。
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