2018年中级会计《中级会计实务》第16章课后精练-多选题3

2018年中级会计职称考试备考已经开始了，中公会计小编建议打算备考中级会计职称考试的考生边看教材边配合章后习题，便于你理解教材。下面是中公会计小编为你整理的《中级会计实务》第十六章所得税章后习题。

多选题

3.某公司 2014 年利润总额为 2000 万元，适用的所得税税率为 25%。 2014 年发生如下事项：(1)当期计提存货跌价准备 700 万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升 1500 万元;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入 300 万元。该公司 2014 年 1 月 1 日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列相关核算指标的认定中，正确的是( )。

A.当年递延所得税收益为 200 万元

B.当年递延所得税费用为 200 万元

C.当年应交所得税为 225 万元

D.当年所得税费用为 425 万元

答案与解析

3.【答案】BCD。解析： ①2014 年应税所得=2000+700-1500-300=900(万元);

②2014 年应交所得税=900×25%=225(万元);

③2014 年“递延所得税资产”借记额=700×25%=175(万元);

④2014 年“递延所得税负债”贷记额=1500×25%=375(万元);

⑤2014 年“所得税费用”=225-175+375=425(万元);

⑥2014 年“净利润”=2000-425=1575(万元)。

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