参考答案:
1.D
题目详解:
进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(14.3+4.7)÷(1-5%)×5%×100=100(万元)。
2.D
题目详解:
(1)选项A：属于单位销售自己使用过的固定资产，应当依法缴纳增值税;(2)选项B：属于销售货物，应当依法缴纳增值税;(3)选项C：属于进口货物，应当向海关申报缴纳进口增值税;(4)选项D：农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。
3.C
题目详解:
(1)已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率;(2)固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额;(3)则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额=(50-10)×17%=6.8(万元)
4.A
题目详解:
(1)选项A：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税;(2)选项BCD：应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税。
5.B
题目详解:
基础电信服务适用增值税税率为11%，增值电信服务适用增值税税率为6%，甲公司当月的销项税额=100×11%+80×6%=15.8(万元)。
