三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(一)
1.(1)【答案】 C。解析： 取得土地使用权所支付的金额包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用(登记、过户手续费和契税)。
取得土地使用权所支付的金额=(1600+62)×60%=997.20(万元)
(2)【答案】 C。解析： 房地产开发成本是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
开发成本=(120+2500+70)×60%=1614(万元)
(3)【答案】 A。解析： 取得土地使用权所支付的金额=(1600+62)×60%=997.2(万元);开发成本=(120+2500+70)×60%=1614(万元);开发费用=(997.2+1614)×8%=208.9(万元);转让环节发生的相关税金合计为40万元;房地产开发企业加计20%扣除费用=(997.2+1614)×20%=522.24(万元)，所以在计算土地增值税时，可扣除的项目金额合计=997.2+1614+208.9+40+522.24=3382.34(万元)。
(4)【答案】 D。解析： 增值额=8000-3382.34=4617.66(万元)，增值率=4617.66÷3382.34×100%=136.52%，适用税率50%，速算扣除系数15%。所以应该缴纳的土地增值税=4617.66×50%-3382.34×15%=1801.48(万元)。
(二)
1.(1)【答案】D。解析：向境外旅游公司支付境外旅游费，属于境外单位或个人向境内单位或个人销售完全发生在境外的服务，不属于在境内提供销售服务，不属于增值税应税范围，不用缴纳增值税。
(2)【答案】B。解析：已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生不得抵扣进项税情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率=(60-40)×17%=3.4(万元)。
(3)【答案】D。解析：该公司当月实际抵扣的增值税进项税额=50×11%+3×6%-3.4=2.28(万元)。
(4)【答案】A。解析：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。该旅游公司提供的旅游服务的销项税额=(680-63.6-60-24-21-1.8)/(1+6%)×6%=28.85(万元)。
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，旅游公司出租门市房的销项税额=12/(1+11%)×11%=1.19(万元)。
该公司当月应缴纳增值税=28.85+1.19-2.28=27.76(万元)。
