参考答案
1.【答案】AB。
答案解析：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。企业初次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目;按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”科目。
思路点拨：掌握增值税税控系统专用设备的核算。
考察点：第三章 负债
2.【答案】CD。
答案解析：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费，按实际支付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”科目。
思路点拨：掌握增值税税控系统专用设备的核算。
考察点：第三章 负债
3.【答案】BD。
答案解析：选项A表述错误，交纳以前期间未交增值税通过“应交税费——未交增值税”核算，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目;选项B表述正确，外购原材料用于集体福利，不视同销售，应作进项税额转出处理;选项C表述错误，企业购进的货物已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账;选项D表述正确，收回委托加工的应税消费品直接对外销售，由受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。
思路点拨：掌握应交增值税应交消费税概述。
考察点：第三章 负债
4.【答案】ABD。
答案解析：选项ABD表述正确;选项C表述错误，企业进口物资在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本。
思路点拨：掌握应交消费税。
考察点：第三章 负债
5.【答案】CD。
答案解析：选项AB，将自产产品用于集体福利、对外投资应视同销售，增值税进项税额可以抵扣，无需转出;选项C，因管理不善造成外购原材料损失，进项税额不能抵扣，需要转出，但是因自然灾害造成外购原材料损失，进项税额可以抵扣;选项D，外购原材料用于集体福利或个人消费，不视同销售，进项税额不能抵扣，需要转出。
思路点拨：掌握应交增值税明细科目进项税额转出。
考察点：第三章 负债
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