参考答案
1.【答案】ABC。
答案解析：选项ABC均属于“应交增值税”明细科目设置的专栏。增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏;选项D属于“应交税费”科目下设置的明细科目，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏。故选ABC。
思路点拨：掌握“应交增值税”明细科目设置的专栏。
考察点：第三章 负债
2.【答案】CD。
答案解析：选项A不属于视同销售行为，全面“营改增”之后，不动产归属增值税的征税范围，不再属于非增值税应税项目，当不动产领用自产产品时，不再视同销售;选项B不属于视同销售行为，属于不动产在建购买材料行为;选项CD属于视同销售，视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税法上作为销售，应视同对外销售处理，计算应交增值税。视同销售需要交纳增值税的事项有：企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。故选CD。
思路点拨：掌握视同销售行为的内容。
考察点：第三章 负债
3.【答案】BD。
答案解析：选项A 表述错误，交纳以前期间未交增值税通过“应交税费——未交增值税”核算，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目;选项B 表述正确，外购原材料用于集体福利，不视同销售，应作进项税额转出处理;选项C 表述错误，一般纳税人转让不动产，按现行增值税制度规定预缴的增值税通过“应交税费——预交增值税”核算;选项D 表述正确，收回委托加工的应税消费品直接对外销售，由受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。故选BD。
思路点拨：掌握应交增值税、消费税、短期薪酬的核算。
考察点：第三章 负债
4.【答案】BC。
答案解析：选项A不符合题意，选项B符合题意，企业购进的货物等已验收入库，应在月末按购货清单上的价格暂估入账，尚未收到增值税扣税凭证并未付款的不需要暂估增值税。故选项A错误，B正确，下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，借记“原材料”科目，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”科目，选项C正确，选项D错误。故选BC。
思路点拨：掌握应交增值税的账务处理。
考察点：第三章 负债
5.【答案】ABCD。
答案解析：选项ABC符合题意，按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，增值税税控系统专用设备,包括增值税防伪税控系统设备(如金税卡，IC卡，读卡器或金税盘和报税盘)，货物运输业增值税专用发票税控系统设备(如税控盘和报税盘)、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统的设备(如税控盘和传输盘);选项D符合题意，企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费，允许在增值税应纳税额中全额抵减。故选ABCD。
思路点拨：掌握增值税应纳税额中全额抵减的内容。
考察点：第三章 负债
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