参考答案
1.【答案】B。
解析：管理不善造成的材料损失需要做进项税额转出，因此该批毁损原材料造成的非常损失净额=10 000+10 000×13%-500-6000=4 800(元)，故选B。
考察点：第三章 负债
2.【答案】B。
解析：企业已单独确认进项税额的购进货物、加工修理修配劳务或者服务、无形资产或者不动产但其事后改变用途(如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等)，或发生非正常损失，企业应作进项税额转出处理。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。选项ACD，属自然灾害导致的，不需做增值税进项税额转出处理; 选项B，属管理不善导致的非正常损失，需做增值税进项税额转出处理。故选B。
考察点：第三章 负债
3.【答案】A。
解析：企业购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的买价和9%或10%的扣除率计算进项税额，按照农产品买价扣除进项税额后的差额计入农产品的入账成本。该批农产品应确认的增值税进项税额=5×10%=0.5(万元)，则农产品的入账成本=5-0.5=4.5(万元)。
考察点：第三章 负债
4.【答案】A。
解析：委托加工的应税消费品收回后用于继续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按已由受托方代收代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，不在委托加工物资的成本中核算，所以B材料收回时的成本=20 000+10 000=30 000(元)。
考察点：第三章 负债
5.【答案】D。
解析：本月尚未缴纳的增值税=39+3 900-1 300-1 000=1 639(万元)。
考察点：第三章 负债
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