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参考答案

(三)

1.【答案】D。

解析：会计分录为：借：在建工程 18 贷：库存商品 18

2.【答 案】CD。

解析 ： 购入材料运费计入材料成本;增值税进项税额 =20×13%+2×9%=2.78(万元)。该笔业务的会计分录为：借：原材料 22 应交税费—应交增值税(进项税额) 2.78 贷：应付账款 24.78

3.【答案】A。

解析：本月可抵扣增值税=上期留抵 5+本月进项税额 2.78=7.78(万元)。

4.【答案】B。

解析：欠缴增值税=1.5*100*13%+50*13%-7.78-2=16.22(万元)。

5.【答案】D。

解析：2019 年 10 月末甲公司的会计处理为：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 16.22

贷：应交税费-未交增值税 16.22