参考答案
1.【答案】A。解析：“固定资产”项目，反映企业各种固定资产原价减去累计折旧和减值准备后的净值。本项目应根据“固定资产”科目的期末余额，加“固定资产清理”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。则12月31日，资产负债表“固定资产”项目的金额=1 000-300-50=650(万元)。故选A。
思路点拨：掌握资产负债表“固定资产”的填列方法。
2.【答案】A。解析：利润表，又称损益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，因此，利润表是一个期间报表，编制的依据是各损益类账户的本期发生额而非期末余额。故选A。
思路点拨：掌握利润表的编制方法。
3.【答案】ACD。解析：选项ACD符合题意，“应交税费”项目，反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、矿产资源补偿费、企业代扣代缴的个人所得税等。选项B不符合题意，企业应交纳的印花税不需要预计应交数，所以不在“应交税费”中列示。故选ACD。
思路点拨：掌握资产负债表的填列与应交税费的核算内容。
4.【答案】ACD。解析：资产的特征：(1)资产是由于过去的交易或事项所形成的。即资产必须是是现实的资产，而不能是预期的资产。(2)资产是企业拥有或者控制的资源。(3)资产预期会给企业带来经济利益。
思路点拨：掌握资产的特征。
5.【答案】×。解析：企业已计入营业外支出的税收滞纳金，税法上不允许扣除，应调整增加企业的应纳税所得额。
思路点拨：掌握所得税费用的内容
