参考答案:
1.B
题目详解:
根据税法的规定，国债利息收入免税，罚款支出不得在税前扣除，所以企业的应纳税所得额=315-15+10=310(万元)，当年应交所得税=310×25%=77.5(万元)。
2.B
题目详解:
营业利润=100-(80-5)=25(万元)。
3.C
题目详解:
本题考核所得税费用的计算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税。
当期所得税=应纳税所得额×25%=(988+12)×25%=250(万元)。递延所得税=(递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数)+(递延所得税资产年初数-递延所得税资产年末数)=(50-40)+(25-20)=15(万元)。所以所得税费用=250+15=265(万元)。
知识点：“所得税费用的计算”
4.C
题目详解:
销售商品收入不符合5个确认条件中的任何一条的，都不应该确认收入，已经发出的商品，通过“发出商品”等科目核算。
5.C
题目详解:
选项C，出租固定资产收取的保证金，应记入“其他应付款”，不属于企业的收入。
