参考答案
1.B。
答案解析：甲公司为增值税一般纳税人，则增值税可以抵扣，不计入该材料的成本;由于甲公司收回该材料后用于连续生产应税消费品，则支付的消费税1 000元应记入“应交税费——应交消费税”，不计入该材料的成本，所以该材料收回时的成本=20 000+10 000=30 000(元)。
思路点拨：掌握应交消费税的核算。
考察点：第三章 负债
2.A。
答案解析：企业实际转让金融商品，月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”。
思路点拨：掌握转让金融商品应交增值税。
考察点：第三章 负债
3.C。
答案解析：税金及附加核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。增值税属于价外税，不通过“税金及附加”科目核算。车辆购置税计入资产成本，也不通过“税金及附加”科目核算。则甲公司当月应计入“税金及附加”科目的金额=3+0.4+3.2+3.11+0.89=10.6(万元)。
思路点拨：掌握其他应交税费的计算。
考察点：第三章 负债
4.A。
答案解析：企业购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的买价和11%或13%的扣除率计算进项税额，按照农产品买价扣除进项税额后的差额计入农产品的入账成本。该批农产品应确认的增值税进项税额=5×10%=0.5(万元)，则农产品的入账成本=5-0.5=4.5(万元)。
思路点拨：掌握应交增值税计算扣除。
考察点：第三章 负债
5.B。
参考解析：企业转让金融商品，年末，若“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额，则账务处理为：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
思路点拨：掌握转让金融商品应交增值税。
考察点：第三章 负债
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