参考答案
1.A。
答案解析:选项A,单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税的征税范围,不需要计算缴纳增值税;选项B,属于视同销售应税货物行为,应征收增值税;选项C,纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务,属于增值税应税劳务,应当缴纳增值税;选项D,属于现代服务中的“物流辅助服务”,现代服务主要侧重于围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性等服务。故选A。
思路点拨:掌握增值税纳税人增值税征税范围
考察点:第四章 增值税、消费税法律制度
2.D。
答案解析:选项A、B、C不符合题意,纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为10%;选项D符合题意,一般纳税人提供有形动产租赁服务,税率为16%。 故选D。
思路点拨:掌握增值税税率和征收率
考察点:第四章 增值税、消费税法律制度
3.A。
答案解析:境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用零税率:
(1)国际运输服务;(2)航天运输服务;(3)向境外单位提供的完全在境外消费的包括但不限于下列服务:研发服务、软件服务、设计服务、信息系统服务等。选项A,适用零税率。选项B、C、D,均属于免征增值税项目。故选A。
思路点拨:掌握增值税税率和征收率
考察点:第四章 增值税、消费税法律制度
4.C。
答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。本题中王某销售该住房应该缴纳的增值税=700×5%=35(万元)。故选C。
思路点拨:掌握增值税应纳税额的计算
考察点:第四章 增值税、消费税法律制度
5.C。
答案解析:一般纳税人提供现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)适用税率为6%。本题中,(1)广告设计服务属于现代服务中的“文化创意服务”范畴,因此税率为6%,而取得的奖励费收入为含税收入,应换算为不含税收入,故应确认的增值税销项税额=[50+5.3÷(1+6%)]×6%=3.3(万元); (2)支付设备租赁费取得的增值税专用发票上税额为2万元,则可以抵扣的进项税额为2万元; (3)该广告公司当月应缴纳增值税税额=3.3-2=1.3(万元) 故选C。
思路点拨:掌握增值税应纳税额的计算
考察点:第四章 增值税、消费税法律制度
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