参考答案
1.【答案】A。
解析：增值税纳税人将自产的小汽车对外投资视同销售，应缴纳增值税。本题无同类小汽车的销售价格，所以按照组成计税价格确定。组成计税价格=20×10×(1+9%)÷(1-9%)×13%=31.14(万元)。
2.【答案】A。
解析：甲酒店当月的住宿服务销项税额=53÷(1+6%)×6%=3(万元)，出租不动产简易计税办法应纳税额=10.5÷(1+5%)×5%=0.5(万元)。故当月的销项税额和应纳税额合计数=3+0.5=3.5万元
3.【答案】B。
解析：外购货物用于集体福利、个人消费，发生的进项税不得抵扣，建造厂房属于正常领用，可以抵扣，建造员工食堂属于用于集体福利，不得抵扣。外购货物用于对外投资、分配和赠送，视同销售，进项税额可以抵扣。
4.【答案】B。
解析：自产产品用于个人消费(选项A)、集体福利(选项C、D)视同销售，需要计算销项税额;外购有形动产用于职工福利的(选项B)，无需视同销售和计算销项税额。
5.【答案】D。
解析：选项A、B、C属于一般纳税人销售自产货物情况下可以选择按照简易计税办法按照3%征收率计算缴纳增值税的情况，选项D免税。
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