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初级会计职称
 

2020年初级会计职称《经济法基础》每日一练(6-16)

2020-06-16 10:07:59  

参考答案

1.【答案】C。

解析:(1)已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率;(2)固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额;(3)则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额=(50-5)×16%=7.2(万元)。

2.【答案】A。

解析(1)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税;

(2)门市部零售取得含增值税的销售收入90万元,应先将其换算为不含税收入。

因此该企业应纳消费税=90÷(1+17%)×15%=11.54(万元)。

故选A。

3.【答案】A。

解析:选项 AB:修理有形动产(如小汽车),属于“销售劳务”;修缮不动产(如办公楼),属于“建筑服务—修缮服务”;选项 CD:属于“建筑服务—其他建筑服务”。

4.【答案】D。

解析:增值税扣税凭证,是指增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)(选项A)、海关进口增值税专用缴款书(选项B)、农产品收购发票(选项C)、农产品销售发票和完税凭证。选项D,增值税普通发票不能作为增值税的扣税凭证。故选D。

思路点拨:掌握增值税应纳税额的计算

5.【答案】A。

解析:选项A,属于免征增值税项目;选项B、C,适用10%的低税率;选项D,属于 “交通运输服务”的范畴,适用10%的税率。故选A。

【补充】对于国家规定的税收优惠,可以编口诀或者分类记忆,例如“扶持三农民生、支持科教文卫、促进两岸交流、鼓励技术发展”等。

思路点拨:掌握增值税税收优惠

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来源: 中公财经

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