参考答案
1.【答案】C。
解析：(1)已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率;(2)固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额;(3)则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额=(50-5)×16%=7.2(万元)。
2.【答案】A。
解析(1)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税;
(2)门市部零售取得含增值税的销售收入90万元，应先将其换算为不含税收入。
因此该企业应纳消费税=90÷(1+17%)×15%=11.54(万元)。
故选A。
3.【答案】A。
解析：选项 AB：修理有形动产(如小汽车)，属于“销售劳务”;修缮不动产(如办公楼)，属于“建筑服务—修缮服务”;选项 CD：属于“建筑服务—其他建筑服务”。
4.【答案】D。
解析：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)(选项A)、海关进口增值税专用缴款书(选项B)、农产品收购发票(选项C)、农产品销售发票和完税凭证。选项D，增值税普通发票不能作为增值税的扣税凭证。故选D。
思路点拨：掌握增值税应纳税额的计算
5.【答案】A。
解析：选项A，属于免征增值税项目;选项B、C，适用10%的低税率;选项D，属于 “交通运输服务”的范畴，适用10%的税率。故选A。
【补充】对于国家规定的税收优惠，可以编口诀或者分类记忆，例如“扶持三农民生、支持科教文卫、促进两岸交流、鼓励技术发展”等。
思路点拨：掌握增值税税收优惠
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