参考答案
1.【答案】D
【解析】企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
2.【答案】D
【解析】财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。
3.【答案】C
【解析】滑准税是指关税的税率随着进口货物价格的变动而反方向变动的一种税率形式， 即价格越高，税率越低。
4.【答案】B
【解析】增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项 C 和选项 D 错误， 排除;自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×(1+成本利润率)组价，A 选项直接用成本计算，排除;选择 B 选项。
5.【答案】A
【解析】企业为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应该扣除折扣额作为商品的销售额，故本题应确认收入为=46.8/(1+17%)×90%=36(万元)。
6.【答案】B
【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有：
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
(2)企业所得税税款。
(3)税收滞纳金。
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。
(5)超过规定标准的捐赠支出。
(6)非广告性质的赞助支出。
(7)未经核定的准备金支出。
(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
(9)与取得收入无关的其他支出。
7.【答案】B
【解析】劳动合同终止的情形：(1)劳动合同期满的;(2)劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的(选项 A);(3)劳动者达到法定退休年龄(选项 C);(4)劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的(选项 D);(5)用人单位被依法宣告破产的;(6)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的。
8.【答案】A
【解析】(1)境外所得抵免限额=300×25%=75(万元)，大于在境外已缴纳的所得税税额 60 万元，需要在我国补税;(2)在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税=(1000+300)×25%-60=265(万元)。
9.【答案】C
【解析】空气与液氮不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税。
10.【答案】C
【解析】16 周岁以上(≥16 周岁)的未成年人(<18 周岁)，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人;8 周岁以上(≥8 周岁)的未成年人属于限制民事行为能力人。赵某 15 周岁，属于限制民事行为能力人。
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